Le système fiscal en France : un modèle équitable ?
Christian Semperes
Alors que la TVA demeure la principale source de revenus pour l’État, représentant près de 38 % des recettes fiscales brutes en 2025, cet article se penche plus particulièrement sur l’impôt sur le revenu qui contribue à hauteur d’environ 24 % des recettes fiscales étatiques. La question se pose alors : « Qui paie l’impôt sur le revenu et à quelle hauteur ? », rapporte TopTribune.
Au lieu d’examiner les dépenses de l’État social, le discours politique contemporain se concentre sur les « riches » et leur prétendue contribution insuffisante à l’impôt. La France peut-elle vraiment être qualifiée d’injuste en matière d’imposition sur le revenu ? Y a-t-il une discrimination envers les ménages à faibles revenus au profit des plus fortunés, qui perçoivent des sommes largement supérieures à celles de leurs congénères, en lien avec leur travail et leurs responsabilités ?
Nous allons analyser le montant de l’imposition d’une personne célibataire dont le revenu net mensuel varie entre 941€ et 12 000€.
Les calculs présentés ici sont fondés sur le barème fiscal 2025, applicable aux revenus nets après prélèvement salarial de 2024 pour une part fiscale unique. Ces calculs incluent une décote qui permet de déterminer l’impôt net à partir de l’impôt brut. Cette décote garantit l’exonération totale d’impôt pour les revenus très faibles, notamment le SMIC, et s’applique de façon progressive jusqu’à un salaire net de 2685€, au-dessus duquel elle n’est plus applicable.
Un célibataire à temps partiel touchant 941€ nets par mois ne devra ainsi aucun impôt.
Un salarié au SMIC, soit 1426€ nets par mois, ou un retraité moyen, serait théoriquement assujetti à un impôt de 429,44€. Toutefois, grâce à la décote, il ne paiera aucun impôt.
Un technicien célibataire gagnant 2000€ nets mensuels verra son impôt brut s’élever à 1111,33€, mais son impôt réel se limitera à 472€ grâce à la décote progressive.
Dès que le revenu atteint 2685€ nets mensuels, la décote ne s’applique plus.
Un célibataire touchant 3000€ nets mensuels sera redevable de 2892€ d’impôts.
Pour un cadre unique percevant un revenu moyen de 4056€ nets mensuels, l’impôt à régler sera de 6402€.
Un cadre dirigeant, ou un professionnel libéral très qualifié, avec un revenu net de 6000€ mensuels, devra payer 12613€ d’impôts.
Enfin, un célibataire aux revenus nets mensuels de 12000€ se verra imposé à hauteur de 37642€.
Ces montants sont illustrés dans le graphique ci-dessous. Le revenu net mensuel médian est fixé à 1570€, indiquant que la moitié des travailleurs français gagne moins qu’eux tandis que l’autre moitié gagne plus.
Pour la première moitié de la population, dont les revenus sont inférieurs à ce seuil, l’imposition est soit inexistante, soit très faible, en raison de la décote. En revanche, c’est la seconde moitié qui contribue majoritairement à l’impôt sur le revenu.
Pour l’analyse qui suit, nous établirons notre référence sur un revenu de 2000€ nets mensuels, qui est soumis à l’impôt, bien que bénéficiant de la décote.
Une personne célibataire gagnant 1,5 fois 2000€, soit 3000€, paiera 6 fois plus d’impôt. Elle commence à travailler pour elle-même à partir du 30 janvier.
À deux fois ce revenu, soit 4000€, le montant de l’impôt s’élève à 13,5 fois celui d’une personne gagnant 2000€. Cette personne commence à travailler pour elle à partir du 18 février.
Pour quatre fois plus que 2000€, soit 8000€, le montant de l’imposition correspond à 26,7 fois celle de la référence. Ce salarié commence à travailler pour lui à partir du 5 mars.
Enfin, un revenu six fois supérieur à 2000€, donc 12000€, entraîne un impôt 79 fois plus important, débutant sa vraie contribution au 5 avril.
À présent, observons quelle tranche d’imposition est la plus bénéfique pour l’État. Les chiffres montrent clairement que la tranche à 30 % — représentant des revenus nets mensuels entre 2400€ et 6800€ — constitue la principale source de revenus pour l’État, contribuant à hauteur de 53 %, même si elle ne concerne que 17 % de la population. Cela signifie que c’est la classe moyenne qui génère le plus de revenus fiscaux. En revanche, 7,1 % des contribuables à hauts revenus apportent seulement 37 % de l’impôt sur le revenu. À noter que plus de la moitié (55 %) de la population est exonérée d’impôts.
- 55 % de la population qui a un revenu ou une pension ne paie aucun impôt.
- La tranche à 11 % comprend 20 % de la population contribuant à l’impôt à hauteur de 10 %.
- La tranche à 30 % inclut 17 % de la population qui verse 53 % des recettes fiscales.
- La tranche à 41 % englobe 7 % de la population, contribuant à 24 % de l’impôt.
- La tranche à 45 % ne représente que 0,1 % de la population, mais elle apporte 13 % de l’impôt sur le revenu.
En définitive, il semble que l’imposition en France affirme une certaine équité, car la moitié des travailleurs à faibles revenus ne règlent pas d’impôts ou très peu. Ainsi, plus un citoyen perçoit un revenu élevé, plus la proportion de son impôt augmente de manière significative. Par exemple, un célibataire doublant son revenu de 2000€ à 4000€ voit son impôt multiplié par 13,5, tandis qu’en le triplant, l’impôt devient 26,7 fois supérieur.
Rappelons que 42,5 % de la population française est employée, tandis que 26,6 % se compose de retraités. Seuls les citoyens gagnant au-dessus du salaire ou de la pension médiane contribuent à l’impôt ; en fait, seulement environ 35 % de l’ensemble de la population française participe réellement à l’impôt.
La classe dite « moyenne » supporte le plus lourd fardeau en matière d’impôt sur le revenu. Le gouvernement à venir devrait faire attention à protéger ce segment de la population qui contribue le plus. Au lieu de modifier le calcul de l’impôt, une solution pour augmenter les revenus de l’État serait d’encourager la création d’emplois qualifiés et souvent bien rémunérés, plutôt que de favoriser les postes au SMIC.
Quand on examine les dépenses de l’État, l’éducation et la recherche représentent la première part, à hauteur de 14,2 % du budget total. Cela démontre l’importance accordée à l’amélioration du niveau de qualification de la population française, qui est le plus apte à contribuer à l’impôt. Cependant, pour que ces diplômés puissent participer aux impôts, il leur faut un emploi, d’où la nécessité de développer des postes nécessitant des qualifications élevées. Les mesures qui imposent davantage les entreprises et le travail en général ne favoriseront pas l’augmentation des emplettes et, par conséquent, les recettes fiscales de l’État.
En conclusion, la notion de « travail » demeure la pierre angulaire de la prospérité, tant pour l’individu que pour la société française. Avons-nous perdu de vue cette réalité ?
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