Selon les données fournies par la Direction générale des finances publiques (DGFIP), l’impôt net sur le revenu a atteint 92,6 milliards d’euros en 2025, ce qui représente une augmentation de 1 % par rapport à l’année précédente. Simultanément, l’imposition moyenne pour les 0,1 % des foyers les plus riches a connu une baisse significative de 9,4 %. De plus, le nombre de foyers imposés a atteint un niveau record depuis 2012, rapporte TopTribune.
Une hausse des recettes fiscales et un nombre record de foyers imposés
En 2025, l’impôt net sur le revenu est passé de 91,7 à 92,6 milliards d’euros en un an. Dans son rapport, la DGFIP souligne une hausse de 1,0 % des recettes fiscales, alimentée par une augmentation de 2,9 % des impôts sur le barème ainsi qu’une diminution marquée de l’impôt hors barème. Les recettes provenant de l’imposition sur les salaires, pensions et revenus fonciers ont généré 2,8 milliards d’euros supplémentaires. En revanche, l’impôt sur les revenus de capitaux mobiliers a diminué de 18 %, représentant une perte de 1,8 milliard d’euros.
En 2025, 20,1 millions de foyers ont acquitté l’impôt sur le revenu, ce qui représente 47,7 % des foyers fiscaux, la proportion la plus élevée observée depuis 2012. Ce chiffre a augmenté de 420 000 foyers par rapport à l’année précédente (+2,1 %). La croissance des salaires (+1,6 %) et surtout des pensions (+3,3 %) a élargi la base imposable, permettant à de nombreux foyers d’entrer dans la catégorie des imposables.
La CDHR et le report de certains revenus vers 2024
La contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), entrée en application en janvier 2025, a pour objectif d’imposer les foyers concernés à un taux minimal de 20 % de leurs revenus dans le cas où leur taux effectif serait inférieur à ce seuil, souvent en raison d’abattements ou de déductions fiscales. Cette initiative vise à corriger la situation des contribuables les plus fortunés qui, en raison de diverses niches fiscales, paieraient moins d’impôts que les ménages de la classe moyenne. Environ 14 000 foyers ont été affectés par cette contribution, laquelle a rapporté 0,6 milliard d’euros en 2025.
La DGFIP note que certains contribuables ayant la possibilité d’anticiper la perception de certaines sommes ont décalé leur versement à 2024 plutôt qu’à 2025. En 2024, les revenus de capitaux mobiliers tels que dividendes, intérêts et plus-values avaient déjà augmenté de 32 %, alors qu’ils ont chuté de 12,9 % en 2025, passant de 70 à 61 milliards d’euros. Cette anticipation a permis à certains très riches de contourner partiellement cette nouvelle taxation.
Le report de la perception de certains revenus leur permet d’être soumis aux règles fiscales de l’année où ils sont encaissés, une possibilité qui s’applique à des revenus dont le versement peut être anticipé, contrairement à des salaires ou des pensions fixes.
Une baisse importante de l’impôt moyen pour les plus riches
L’impôt moyen des 0,1 % de foyers les plus riches, gagnant généralement plus d’un million d’euros, a diminué de 9,4 % en 2025. Pour les 10 % les plus riches, la baisse s’élève à 1,4 %. L’anticipation des versements en 2024 joue un rôle crucial dans cette tendance, bien que tous les foyers de ces catégories ne soient pas concernés par cette situation. Sur la même période, l’impôt sur le barème a connu une hausse de 2,9 %, alors que 420 000 foyers supplémentaires ont accédé à la catégorie des imposables.
À considérer pour 2026
La CDHR restera en vigueur en 2026, et son efficacité dépendra en grande partie de la capacité des autorités fiscales à restreindre les stratégies d’évasion. Si vos revenus ont augmenté en 2025, il est conseillé de vérifier si vous êtes maintenant imposable ou si vous changez de tranche. Des options telles que des dons, l’épargne retraite ou divers investissements ayant des effets fiscaux pourraient fournir des moyens pour réduire votre impôt. Plusieurs leviers demeurent en effet accessibles avant la fin de l’année.
