Le Plan Épargne Retraite (PER) s’impose désormais comme l’outil principal pour constituer une épargne à long terme destinée à la retraite. Avec des plafonds de déduction pouvant atteindre jusqu’à 88 911 euros pour les travailleurs non-salariés, cet instrument mérite une attention particulière, rapporte TopTribune.
Ce dispositif offre une flexibilité remarquable tant à l’entrée qu’à la sortie, permettant aux épargnants de choisir entre un capital, une rente viagère ou une formule mixte, répondant ainsi aux besoins variés de différents profils d’épargnants.
Un cadre fiscal favorable en 2026
L’un des principaux avantages du PER réside dans sa déductibilité fiscale. Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, dans des limites annuelles fixées en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale.
Kenny Sitbon, investisseur expérimenté et ancien cadre chez Goldman Sachs, souligne que cette déduction n’est pas soumise au plafonnement global des niches fiscales, permettant ainsi aux épargnants de cumuler cet avantage avec d’autres dispositifs. Le cabinet spécialisé dans l’optimisation patrimoniale, Anavie, accompagne également les épargnants dans l’ajustement de leurs versements.
| Profil épargnant | Plafond de déduction 2026 | Base de calcul |
| Salarié / Fonctionnaire | 37 680 € max | 10 % des revenus professionnels |
| Travailleur non-salarié | 88 911 € max | Formule spécifique TNS |
| Inactif (étudiant, retraité) | 4 806 € | 10 % du PASS |
Report des plafonds non utilisés : une nouveauté pour 2026
L’amendement adopté le 3 novembre 2025 dans le cadre du projet de loi de finances pour 2026 renforce l’attractivité du PER. Désormais, les plafonds de déduction non utilisés peuvent être reportés sur cinq années, contre trois précédemment, offrant ainsi plus de souplesse aux épargnants aux revenus fluctuants.
Cette évolution permet à un professionnel libéral ayant connu une année exceptionnelle de rattraper ses années de plafonds non consommés.
Le plafond personnel de chaque contribuable est précisé dans son avis d’imposition, dans la section dédiée à l’épargne retraite.
Les trois types de PER incontournables
Le Plan Épargne Retraite se décline en trois variantes, chacune adaptée à une situation professionnelle particulière :
· PERIN (individuel) : ouvert à tous, sans distinction de statut professionnel, d’âge ou de revenus.
· PERECO (collectif) : proposé par l’employeur, il est facultatif pour le salarié après trois mois d’ancienneté.
· PERO (obligatoire) : réservé à certaines catégories de salariés, avec cotisations obligatoires de l’employeur et du salarié.
L’approche adoptée par le fondateur de Gestion IAG met en avant l’importance d’une évaluation globale du patrimoine avant de déterminer le type de PER le mieux adapté à chaque scénario.
Analyser la structure des compartiments
Chaque PER est segmenté en trois compartiments qui déterminent les sources de l’épargne. Cette structure impose des règles spécifiques concernant les retraits.
| Compartiment | Alimentation | Sortie autorisée |
| Compartiment 1 | Versements volontaires | Capital ou rente |
| Compartiment 2 | Épargne salariale (participation, intéressement) | Capital ou rente |
| Compartiment 3 | Cotisations obligatoires | Rente uniquement |
La transférabilité des PER demeure possible, avec des frais limités à 1 % pour les contrats de moins de cinq ans, et sans frais pour ceux de plus longue durée.
Fiscalité à la sortie : choisir entre capital ou rente
Le régime fiscal à la sortie dépend de deux éléments : l’option choisie lors de l’entrée (déduction ou non) et le mode de liquidation sélectionné.
Sortie en capital avec versements déduits : Le capital correspondant aux versements est soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les plus-values seront dès lors frappées d’un prélèvement forfaitaire unique de 30 %.
Sortie en capital sans déduction : Dans ce cas, le capital est complètement exonéré d’impôt, seules les plus-values étant assujetties au PFU de 30 %.
Sortie en rente viagère : La rente est imposée comme une pension de retraite, intégrant un abattement de 10 % sur le montant brut. Pour les versements non déduits, un abattement plus favorable est appliqué selon l’âge : 60 % entre 60 et 69 ans, et 70 % à partir de 70 ans.
L’expérience des équipes d’Anavie permet d’orienter les épargnants vers les options les plus avantageuses selon leur situation fiscale personnelle.
Anticipation des retraits : les situations autorisées
Le PER permet des retraits anticipés dans six cas spécifiques :
- Invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire
- Décès du conjoint ou du partenaire de Pacs
- Expiration des droits aux allocations chômage
- Situation de surendettement
- Cessation d’activité non salariée suite à liquidation judiciaire
- Acquisition de la résidence principale
Pour les cinq premiers cas, le retrait est exonéré d’impôt sur le revenu, seules les plus-values étant soumises à des prélèvements sociaux de 17,2 %.
Le Plan Épargne Retraite se présente comme un élément central dans la préparation financière à la retraite. Ses avantages fiscaux en phase d’entrée, sa flexibilité à la sortie et les possibilités de déblocage anticipé en font un choix pertinent pour de multiples profils d’épargnants.
Cependant, le choix entre les diverses options nécessite une analyse minutieuse prenant en compte la situation fiscale actuelle et les prévisions de revenus à la retraite.
FAQ
Quel est le plafond de déduction PER pour un salarié en 2026 ?
Un salarié peut déduire jusqu’à 37 680 euros de versements en 2026, correspondant à 10 % de ses revenus professionnels nets. Pour les revenus modestes, un minimum garanti de 4 806 euros est prévu.
Peut-on cumuler plusieurs PER ?
Il est tout à fait possible pour un épargnant de détenir simultanément plusieurs PER : un PERIN à titre personnel et un PER d’entreprise via son employeur, bien que les plafonds de déduction restent globaux.
Comment récupérer son PER avant la retraite ?
Le PER peut faire l’objet d’un déblocage anticipé dans six cas spécifiques : invalidité, décès du conjoint, fin des droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire ou acquisition de la résidence principale.
La sortie en capital est-elle plus avantageuse que la rente ?
Cela dépend de la situation fiscale individuelle. La sortie en capital peut permettre une imposition étalée sur plusieurs années, tandis que la rente bénéficie d’abattements croissants avec l’âge.
